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相続税にはじめて出会う人たちを対象にした相続税の基本的なQ&Aです。
相続税は所得税などと違い、一生に一度あるかどうかの税金です。よく質問を受けますが、みなさん不安で一杯のご様子です。そこで、はじめての人にもわかるように相続税の内容を一般化し、細部は省略して作っています。
したがって、具体的な事例についてはご相談ください。
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Q
親から財産を相続したら、だれにでも相続税がかかるの？ |
相続税は、財産を相続したらだれにでも税金が課税されるというわけではありません。
亡くなった人（被相続人といいます）が残した財産がどれだけあり、また、残された相続人（民法で定められています）がどれだけいるかなどによって決まります。というのは、相続税を計算するときに残した財産から基礎控除を控除するからです。
基礎控除は、5,000万円＋（1,000万円×相続人の数）で計算します。
例えば、残された相続人が妻と子2人ならば、基礎控除は5,000万円＋（1,000万円×3人）＝8,000万円となります。単純にいえば、残した財産が8,000万円以下ならば、相続人が財産をどれだけ相続しても相続税はかからないことになります。基礎控除の額は、下の表で確認してください。
相続人の数と基礎控除
| 相続人の数 |
基礎控除 |
| 1人 |
6,000万円 |
| 2人 |
7,000万円 |
| 3人 |
8,000万円 |
| 4人 |
9,000万円 |
| 5人 |
1億円 |
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Q 1,000万円の財産を相続したら、いくら相続税がかかるの？ |
相続税は、亡くなった被相続人が財産をいくら残したのか、相続人が何人いるか、によって相続人全員の全体の税額が決まります。
でてきた全体の税額を、各人の取り分に応じて相続税を負担します。ですから、一人の相続人が1,000万円の財産を相続したことだけでは、相続税の計算はできません。残した財産の全体の額、相続人の数、自分が相続した財産の額の3つがわからないと計算できません。
下の表は、相続人が妻と子2人の場合、1千万円の財産を相続した子に課税される相続税額です。
1千万円の財産を相続した子の税額
| 残した財産の全体の額 |
相続税額 |
| 5千万円 |
0円 |
| 1億円 |
21万円 |
| 1億5千万円 |
71万円 |
| 2億円 |
112万円 |
| 2億5千万円 |
144万6千円 |
違った見方をしてみましょう。残した財産の全体の額が2億円の場合で、1,000万円の財産を相続した子の相続税額は次のようになります。
1千万円の財産を相続した子の税額
| 相続人 |
相続税額 |
| 妻と子1人 |
143万円 |
| 妻と子2人 |
112万円 |
| 妻と子3人 |
93万4千9百円 |
| 妻と子4人 |
78万5千円 |
| 妻と子5人 |
66万5千円 |
このように、1,000万円という同じ財産を相続しても、負担する相続税の金額はちがってくるのです。 |
Q 配偶者に何か特典はないの？ |
配偶者にはつぎのような「配偶者の税額軽減」の制度が設けられています。
●配偶者の税額軽減
配偶者の取得した財産が、遺産の総額に対して法定相続分以下ならば、相続税はかかりません。
●法定相続分を超えても、1億6千万円までの取得であれば、相続税はかかりません。
したがって、極端な例をあげると、相続人が妻だけの場合には、法定相続分は全ての財産となるので、残された妻が、何百億円、何千億円という莫大な財産を相続しても納める税額はないということになります。 |
Q 遺産は10ヶ月以内に分けなければならないの？ |
いつまでに遺産分割をしなければならない、というような期限はありません。
ただ、相続税の税額には大きく影響を与えます。相続税の申告は、相続開始の日（亡くなった日）から10ヶ月以内にしなければならなりません。この申告期限までに分割が確定していないと、「配偶者の税額軽減」や「小規模宅地の評価減」などの適用が、すぐには受けられません。いったん、適用しないところで税額を計算し、相続税を納付しなければならないのです。
したがって、申告期限までには分割を確定させるよう努力されることを、お勧めします。
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