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Produce by 税理士・公認会計士　高橋敏則

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■　梨田家と有田家　■

これから、相続税の節税対策をした人としない人では、どれだけ違うかを事例で紹介いたします。相続税をはらうため、住みなれた家や土地を手放すことが問題となった東京の都心での話です。東京都千代田区に二つの家族がありました。20年以上も前のことです。仮に、相続税の節税対策をしなかった｢梨田家｣と相続税の節税対策をした｢有田家｣としておきます。両家とも資産家で、広い庭付きの豪邸に住んでいました。両家とも敷地だけで300坪近くもあったようです。

■　節税対策をしなかった梨田家　■

梨田家は教職一家で、祖父は永らく学校長をしていました。
仕事柄もあってか梨田家は税金には無頓着のようでした。
そんな梨田家に、やがて相続の日がやってきました。
祖父の残した財産は、家屋敷を中心に数十億円と評価されました。その妻である祖母は、家と敷地の半分を中心に相続し、残りの財産を子供達で分けました。
これにかかった相続税は、10億円を軽く超えていました。
そんな現金があるはずもなく、敷地の半分を処分して税金を払うことにしたのです。
その2年後には、祖母もなくなりました。祖父が亡くなったときには｢配偶者の税額軽減｣という特例があったため、敷地の半分を残すことができましたが、このときには特例も使えず、相続税を支払うために残った家屋敷を処分せざるを得ませんでした。
そして残ったお金で、東京の郊外に新しく家を買い求めました。梨田家の財産はだいぶ減ってしまいました。
場所は都心から離れ、家も小さくなりました。それでも一般の家庭から見れば、梨田家はまだまだ資産家であることに変りはありません。
その後に、バブル経済がやってきて、梨田家の敷地も急激に上昇し、かなりの金額で評価されるようになりました。少なくともこのときに、梨田家でも相続税の研究をしておくべきでしたが、何もなされませんでした。
バブル経済の真っただ中、不幸にも梨田家の父親がなくなりました。東京の郊外といっても、100坪を超える土地がありましたので、数億円の相続税がかかりました。
そのため、東京の郊外の土地もまた売却して、相続税を支払わざるを得ませんでした。梨田家の長男は、その残ったお金で埼玉県に家を買い、現在そこに住んでいます。
三代の相続で財産がなくなるといいますが、三代どころか二代で、東京都心から郊外へ、さらに埼玉県へと住居が移り、移るごとに家が小さくなっていきました。相続があるたびに財産が減っていき、住み慣れた家屋敷を手放し、生まれ育った都心から離れた所へ移り住むという大変な苦労を味わいました。

■　節税対策をした有田家　■

一方の有田家の祖父は、銀行に勤務していたこともあって、財産管理とか税金対策といったことに、関心が深かったようです。
有田家は梨田家と500mも離れていないところにあります。有田家でもこの約20年の間に、梨田家と同じように、祖父が亡くなり、祖母も亡くなり、また父親もなくなりました。ところが有田家では、現在も同じ場所に住んでいます。ただ違うところは、かつての広い庭にはマンションが建っているということです。このマンションは、もちろん有田家の財産で、相続税対策のために借金をして建てたそうです。有田家ほどの財産があるならば、これだけの対策で済むはずはありません。数十年にもわたって｢生前贈与｣を繰り返し、またあらゆる相続税対策を考え、実施してきたとも聞きます。

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